Como autónomo (persona física) tributas en el IRPF por todo el beneficio de tu actividad, y respondes de las deudas con todo tu patrimonio. Con una sociedad limitada (SL) el negocio es de la sociedad: paga el Impuesto sobre Sociedades por sus beneficios, y tú solo tributas en el IRPF por lo que la sociedad te paga, ya sea en forma de sueldo o de dividendos.
Los impuestos en 2026
Autónomo: IRPF. Pagas según la escala general del IRPF, que es progresiva: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje de los euros de más. Los tramos más altos superan el 45 %.
Sociedad limitada: Impuesto sobre Sociedades. En 2026, los tipos son:
| Tipo de sociedad | Tipo en 2026 |
|---|---|
| Microempresa (facturación del año anterior por debajo de 1 M€) | 19 % los primeros 50.000 € y 21 % el resto |
| De nueva creación (los 2 primeros años con beneficios) | 15 % |
| De reducida dimensión (facturación por debajo de 10 M€) | 23 % |
| General | 25 % |
Los tipos de las microempresas y de las de reducida dimensión siguen bajando en los próximos años hasta el 17/20 % y el 20 %. El tipo de nueva creación no se aplica si la actividad ya la ejercías tú como autónomo el año anterior y tienes más de la mitad de la sociedad.
Y si sacas el dinero, los dividendos. Lo que la sociedad te reparte como dividendos tributa en tu IRPF como rendimiento del ahorro: un 19 % hasta 6.000 €, un 21 % hasta 50.000 €, un 23 % hasta 200.000 €, un 27 % hasta 300.000 € y un 30 % por encima.
Comparativa: cuánto pagarías de impuestos
Estos son los impuestos sobre el mismo beneficio anual en tres situaciones: como autónomo, con una SL que deja todo el beneficio dentro de la sociedad, y con una SL que lo reparte todo como dividendos (microempresa, 2026):
| Beneficio anual | Autónomo (IRPF) | SL que guarda el beneficio | SL que lo reparte todo |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 2.883 € (14,4 %) | 3.800 € (19,0 %) | 7.082 € (35,4 %) |
| 40.000 € | 8.707 € (21,8 %) | 7.600 € (19,0 %) | 14.284 € (35,7 %) |
| 60.000 € | 16.107 € (26,8 %) | 11.600 € (19,3 %) | 21.644 € (36,1 %) |
| 100.000 € | 33.947 € (33,9 %) | 20.000 € (20,0 %) | 37.280 € (37,3 %) |
| 150.000 € | 56.447 € (37,6 %) | 30.500 € (20,3 %) | 56.865 € (37,9 %) |
La clave es si necesitas el dinero. Con 100.000 € de beneficio, la SL que guarda el dinero paga 20.000 € frente a 33.947 € como autónomo. Pero si repartes todo como dividendos, pagas 37.280 €, más que como autónomo. Y con beneficios bajos, como 20.000 €, el autónomo paga menos en cualquier caso.
Es una simplificación para comparar: el IRPF del autónomo usa una escala general aproximada (cada comunidad tiene la suya) y no tiene en cuenta otras rentas ni deducciones. En la práctica, muchos socios combinan un sueldo de la sociedad (que tributa en el IRPF y es gasto para la sociedad) con dividendos, y la combinación óptima depende de cada caso.
Lo que no son impuestos
Responsabilidad. En la SL, en principio, las deudas del negocio son de la sociedad y no respondes con tu casa o tus ahorros. Pero ojo: si avalas personalmente un préstamo de la sociedad, respondes por él; y los administradores pueden responder si no cumplen sus obligaciones.
Capital. Basta con 1 € para crear una SL. Mientras el capital no llegue a 3.000 €, la sociedad debe destinar al menos el 20 % de sus beneficios a reserva, y si se liquida sin dinero suficiente, los socios responden hasta completar esos 3.000 €.
Cuota de autónomos. Crear una SL normalmente no te libra de la cuota: si controlas la sociedad (la mitad del capital o más, o un tercio o más si trabajas en ella; un cuarto si además la diriges) y trabajas en ella, cotizas como autónomo societario.
Costes y papeleo. La SL tiene más obligaciones que un autónomo: constitución ante notario e inscripción en el Registro Mercantil, contabilidad completa, cuentas anuales, impuesto de sociedades… Lo normal es necesitar una gestoría, y eso es un coste fijo que reduce el ahorro fiscal.
¿Cuándo tiene sentido una SL?
Suele merecer la pena estudiarlo si:
- Tus beneficios son altos y estables, y tu tipo marginal de IRPF ya supera claramente el del impuesto de sociedades.
- No necesitas todo el beneficio para vivir y puedes dejar parte en la sociedad para reinvertir.
- Tu actividad tiene riesgos o deudas importantes y quieres separar tu patrimonio personal.
- Vas a emprender con socios.
Si estás empezando o tus beneficios son moderados, lo habitual es empezar como autónomo y plantearse la SL más adelante. Como cada caso es distinto, antes de decidir pide a un asesor fiscal que haga los números con tus cifras reales.
Para saber cuánto te queda hoy como autónomo después de la cuota, el IRPF y el IVA, usa la calculadora de neto del autónomo. Y si vas a darte de alta, te lo contamos en la guía para darte de alta como autónomo.