Como autónomo pagas IRPF por tu rendimiento neto: lo que ingresas menos tus gastos deducibles. Cada euro de gasto que puedes deducir es un euro por el que no pagas impuesto. Pero no vale cualquier gasto: Hacienda exige que cumpla unas condiciones y, en algunos casos, pone límites.
Los cuatro requisitos de cualquier gasto
- Que esté vinculado a tu actividad: que lo necesites para generar tus ingresos.
- Que esté justificado, en general con una factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un tique no suele bastar.
- Que esté registrado en tus libros de gastos.
- Que se impute al año en que se produce.
Gastos deducibles habituales
- Cuota de autónomos de la Seguridad Social.
- Alquiler del local u oficina, y sus suministros.
- Material, mercancía y herramientas de trabajo.
- Servicios profesionales: gestoría, abogados, diseñadores…
- Software, hosting, dominios y suscripciones que uses para trabajar.
- Publicidad y marketing.
- Formación relacionada con tu actividad.
- Seguros del negocio (responsabilidad civil, local…).
- Comisiones bancarias de la cuenta que usas para la actividad.
- Amortización de ordenadores, mobiliario y otros bienes de inversión, repartida en varios años según las tablas oficiales.
Gastos con reglas especiales
Suministros si trabajas desde casa
Si usas parte de tu vivienda habitual para trabajar y lo has comunicado a Hacienda, puedes deducir la luz, el agua, el gas, el teléfono e internet en este porcentaje:
30 % × metros dedicados a la actividad / metros totales
Ejemplo oficial de la Agencia Tributaria: vivienda de 100 m², con 40 m² dedicados a la actividad y 5.000 € al año de suministros. Proporción: 40 %. Porcentaje deducible: 30 % × 40 % = 12 %. Gasto deducible: 600 €.
Comidas y dietas
| Sin dormir fuera | Durmiendo en otro municipio | |
|---|---|---|
| En España | 26,67 € al día | 53,34 € al día |
| En el extranjero | 48,08 € al día | 91,35 € al día |
Tienen que ser en restaurantes u hoteles, durante la actividad, y pagadas con tarjeta o medio electrónico.
Seguro médico
Las primas de un seguro de enfermedad son deducibles con un límite de 500 € al año por persona (1.500 € si hay discapacidad), para ti, tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años que convivan contigo.
Vehículo
En el IRPF solo es deducible si el vehículo está afecto exclusivamente a la actividad, algo que Hacienda acepta en pocos casos, como el transporte o los representantes de comercio. Si también lo usas para tu vida personal, no podrás deducir sus gastos en el IRPF.
El 5 % de gastos de difícil justificación
En la estimación directa simplificada, la que usan la mayoría de autónomos, puedes deducir además un 5 % del rendimiento neto en concepto de gastos difíciles de justificar, con un máximo de 2.000 € al año. No necesitas facturas para esta parte: se aplica sola en la declaración.
Lo que nunca es deducible
- Gastos personales o familiares: tu ropa normal, la compra del súper, las vacaciones…
- Multas y sanciones.
- El propio IRPF.
- Gastos sin factura o con una factura a nombre de otra persona.
Cuánto te ahorras
Un gasto deducible no te sale gratis: reduce tu rendimiento y, con ello, tu IRPF. Si tu tipo marginal es del 30 %, un gasto de 100 € te ahorra unos 30 € de impuesto. Calcula cuánto te queda limpio con la calculadora de neto para autónomos.