El IRPF es progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas, pero por tramos. Tu base no tributa entera al porcentaje más alto al que llegas: cada trozo tributa a su propio tipo. Entender esto evita el mito más extendido sobre el impuesto: que subir de tramo te hace cobrar menos.
Escala de retención en la nómina (2026)
Es la que usa tu empresa para calcular cuánto te retiene cada mes. Es igual en toda España:
| Base de retención | Tipo del tramo | Cuota acumulada al final del tramo |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| 12.450 – 20.200 € | 24 % | 4.225,50 € |
| 20.200 – 35.200 € | 30 % | 8.725,50 € |
| 35.200 – 60.000 € | 37 % | 17.901,50 € |
| 60.000 – 300.000 € | 45 % | 125.901,50 € |
| Más de 300.000 € | 47 % | — |
Escala estatal de la renta
En la declaración, el impuesto se divide en dos mitades: una estatal, igual para todos, y una autonómica, que fija cada comunidad. La estatal es esta:
| Base liquidable general | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 – 20.200 € | 12 % |
| 20.200 – 35.200 € | 15 % |
| 35.200 – 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 – 300.000 € | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % |
A esto se suma la escala de tu comunidad autónoma. Si tu comunidad tuviera los mismos tipos que el Estado, el total sería el doble de cada fila (19 %, 24 %, 30 %…), muy parecido a la escala de retención. Algunas comunidades cobran algo más y otras algo menos.
Escala del ahorro
Los intereses, dividendos y ganancias por vender acciones o fondos van aparte, con una escala propia (estatal más autonómica): 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
Ejemplo: cómo se aplican los tramos a un sueldo de 30.000 €
Una persona soltera, sin hijos, con contrato indefinido y 30.000 € brutos al año:
- Seguridad Social: 1.950,00 € al año.
- Base de retención: 30.000 − 1.950,00 € − 2.000 € de gastos generales = 26.050,00 €.
- Por tramos:
- Los primeros 12.450 € al 19 %: 2.365,50 €.
- De 12.450 a 20.200 € (7.750 €) al 24 %: 1.860,00 €.
- De 20.200 a 26.050,00 € al 30 %: 1.755,00 €.
- Total: 5.980,50 €.
- Mínimo personal: los primeros 5.550 € no tributan, lo que resta 5.550 × 19 % = 1.054,50 €.
- Cuota: 4.926,00 € al año, es decir, una retención del 16,42 %.
El último tramo al que llega es el del 30 %, pero en realidad le retienen el 16,42 % de su sueldo. Ese es su tipo efectivo.
El mito: “si me suben el sueldo, paso de tramo y cobro menos”
Es falso. Si te suben el sueldo y parte de tu base entra en un tramo superior, solo esa parte nueva tributa al porcentaje más alto. Lo que ya ganabas sigue tributando igual. Una subida de sueldo siempre se traduce en más dinero neto.
Lo que sí puede pasar es que tu retención mensual cambie de golpe cuando la empresa la recalcula, y que una nómina parezca menor por una regularización. Al final del año, en la renta, todo se ajusta.
Calcula tu caso
Pon tu sueldo, tus hijos y tu situación familiar en la calculadora de sueldo neto: aplica el algoritmo oficial de la Agencia Tributaria y te dice tu retención exacta y tu nómina mes a mes.